增值基金核算什么？
1、基金公司给投资者的分红，其实就只是基金的利润分配而已；而基金公司的“利润”实际上就是投资者所投入的资金在运作过程中挣得的收益（利息和投资收益），这部分收益要缴纳25%的企业所得税后，才分给股东——也就是投资者。从会计的角度来讲，基金公司首先应该计提税款，然后才可能进行净利润的分配。
2、对于基金公司来说，其收入主要来自两个方面：一是收取基金的管理费用，二是收取基金的销售佣金。其中销售佣金一般按照发行基金的总额的2%左右的比例计提（具体按各基金公司不同），管理费一般在基金规模的0.75%~1%之间，具体的金额取决于基金合同中对此的约定。 当然基金公司在经营期间也可能有其他的收入，如银行利息等。
3、在核算方面，由于证券投资基金属于信托投资业务，因此其会计处理与我国目前会计准则规定的主账套有一定差异性，需要认真分析研究。 首先，基金管理人作为受托人，在实现对基金资产有效管理和合理运用的同时，必须保证基金资产的完整和安全。为此，《证券投资基金法》和相应会计制度对基金资产核算的程序和方法都做了具体的规定。 从总体来看，基金会计的核算主体是基金财产，具体包括基金投资和基金负债两个部分。