基金借款是什么科目？
从题主的描述来看，应该指的是基金公司借入资金。因为基金公司作为金融机构，一般不直接对外投资，而是通过成立投资基金的形式将分散的投资人连结起来以实现资产的增值。所以从理论上来说，金融资产其实是由各种基金组合构成的。因此对于基金的估值就很重要了。
目前业内比较公认的方法是市价法（市值法）和成本法。 市价去最简单，但是只适用于开放式基金且基金规模较小的情况下，对于封闭式基金或者ETF这类交易不连续的情况则不适合。成本法虽然可以解决交易不连续的问题，但缺点就是太过复杂，很难找到准确的数据，往往只能采用近似的方法进行计算。 所以为了简单起见，可以采取一种折中的方法来对基金进行估值，即假设基金是在市场上自由买卖的，并且不考虑交易费用的情况，然后根据此时刻每一类基金的成交金额和数量加权估算出基金的价值。 这也就是题主提到的“按当天收盘价格计算”的部分。 至于你说的“其他综合收益“，其实是指基金资产中除股票、债券和其他基金以外的那部分资产公允价值的变动引起的净收益。这部分内容在财务报表中单独列示。由于基金不是按会计准则编制报表的，所以不能把财务报表和你的问题联系起来看。