契约基金怎么做账？
一、认购期 1.收到客户资金（含认缴资本金+超额补偿），并划出2%作为风险保证金，记入“其他应收款”科目； 2.按协议约定比例，将资金划往托管机构（银行或券商）指定账户，同时记入“交易账户”和“投资账户” 二、运作期 1.证券交易：根据交易账户的买入卖出情况，逐笔登记，并定期核对交易账户与投资账户的余额； 2.债券交易：对于单笔50万元以上的债券交易，应当经董事会授权后，由总经理或其他高管签字方可有效，并及时进行会计处理； 3.现金资产管理：包括头寸管理与调保策略等，每日分析核算头寸与估值结果，确定当日现金资产收益目标，并在资产负债管理范围内实施。 三、结算期 1.在清算日的交易日收市后，对账户进行逐笔清查，找出差异项目及原因，并按相关规定进行处理与调整； 2.结清交易账户与投资账户，转入“待处理财产损益”科目，并根据原因分别计入“营业外收入”或“营业外支出”科目； 3.编制并审核财务会计报告。
四、到期清算 对每一只合同期满的基金产品，都应按照相应的程序进行清算，并将清算过程与结果及时通知投资者。主要包括以下内容： ①整理基金运作过程中的每笔交易记录，包括成交金额和时间、买卖双方名称等信息； ②计算基金每期应收到的利息总额和本金总额，确定每个投资者应得的投资总收益； ③将本基金可分配的收益提留 20%作为信托业保障基金，剩余部分按比例分给股东（投资者）； ④编制基金财务报告，报请公司董事会审查批准； ⑤聘请会计师事务所审计基金财务状况； ⑥编制清算表，填写清算说明书，向主管机关报送。